Jak liczone jest wynagrodzenie z umowy zlecenie?

Standardowa, w pełni oskładkowana umowa zlecenie podlega składkom emerytalnej (9,76%), rentowej (1,5%), opcjonalnej chorobowej (2,45%, jeśli zleceniobiorca do niej przystąpi) oraz składce zdrowotnej (9% od podstawy pomniejszonej o składki społeczne). W przeciwieństwie do umowy o pracę, standardowe koszty uzyskania przychodu wynoszą tu 20% (a nie stałą kwotę), co obniża podstawę opodatkowania proporcjonalnie do zarobków, zanim naliczona zostanie 12% zaliczka na podatek dochodowy.

Przykład: 4000 zł brutto umowy zlecenie (bez dobrowolnej chorobowej) daje po pełnym oskładkowaniu netto na poziomie około 3050–3100 zł, w zależności od zaokrągleń zaliczki na PIT.

Studenci i inne zwolnienia

Zleceniobiorcy będący studentami do ukończenia 26. roku życia nie płacą składek ZUS ani podatku dochodowego (w ramach ulgi dla młodych) od umowy zlecenie, co oznacza, że ich wynagrodzenie netto jest praktycznie równe wynagrodzeniu brutto. Osoby posiadające inny tytuł do ubezpieczeń (np. własną działalność gospodarczą czy etat z wynagrodzeniem co najmniej minimalnym) mogą być zwolnione ze składek społecznych z tytułu zlecenia, płacąc jedynie składkę zdrowotną.

Jeśli zamiast zlecenia rozliczasz umowę o pracę, sprawdź kalkulator wynagrodzenia netto.

Najczęstsze pytania

Czy od zlecenia zawsze płaci się pełne składki?+

Nie — zależy od innego tytułu do ubezpieczeń, np. etatu czy statusu studenta.

Czy studenci do 26 lat płacą składki?+

Nie — są zwolnieni ze składek ZUS i podatku (ulga dla młodych).

Czym różnią się koszty uzyskania w zleceniu?+

Standardowo to 20% wynagrodzenia, a nie stała kwota jak przy umowie o pracę.

Powiązane kalkulatory

Zlecenie rozlicza się inaczej niż etat — porównaj oba rachunki:

Na czym opiera się ten kalkulator

Wzór i wartości progowe użyte w tym narzędziu pochodzą z poniższych źródeł. To podstawa merytoryczna kalkulatora, a nie przypisy do pojedynczych zdań — instytucje aktualizują swoje dane niezależnie od nas, więc przy decyzjach o realnych skutkach warto sprawdzić stan bezpośrednio u źródła.

To uproszczony model dla standardowego, pełnego oskładkowania. Rzeczywiste opodatkowanie zależy od statusu zleceniobiorcy — studenci do 26. roku życia są zwolnieni ze składek ZUS i podatku (ulga dla młodych), a osoby mające już etat lub inny tytuł ubezpieczenia mogą podlegać innym zasadom oskładkowania.
Zastrzeżenie: Wynik zakłada standardowy zbieg ubezpieczeń. Faktyczne składki zależą od Twojej sytuacji: student do 26. roku życia jest zwolniony ze składek ZUS, inny tytuł do ubezpieczenia zmienia zakres obowiązkowych składek, a ulga dla młodych wpływa na zaliczkę na PIT. Ostateczne kwoty potwierdź u zleceniodawcy lub w biurze rachunkowym. Wynik ma charakter orientacyjny — zob. Zastrzeżenia — pełna treść.